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黔江区人民政府办公室
关于印发重庆市黔江区公共投资建设项目审计办法的通知

黔江区政府网 www.qianjiang.gov.cn2018-11-07 17:06来源:黔江政府网

黔江府办发〔2018〕97号

重庆市黔江区人民政府办公室

关于印发重庆市黔江区公共投资建设项目审计办法的通知

各乡、镇人民政府,各街道办事处,区政府各部门,有关单位:

《重庆市黔江区公共投资建设项目审计办法》已经2018年10月15日区人民政府第46次常务会议通过,现印发给你们,请遵照执行。

重庆市黔江区人民政府办公室

2018年11月1日     

(此件公开发布)

重庆市黔江区公共投资建设项目审计办法

第一章  总    则

第一条  为了进一步加强和规范公共投资建设项目的审计监督,提高公共投资建设项目质量和成效,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《重庆市公共投资建设项目审计办法》(重庆市人民政府令第319号)《重庆市审计局关于进一步规范区县审计机关投资审计工作的通知》(渝审发〔2017〕156号),结合本区实际,制定本办法。

第二条  本办法所称公共投资建设项目,是指政府、国有企业事业单位投资且拥有建设、运营实际控制权的建设项目,以及政府与社会资本合作建设的公共性、公益性建设项目。包括:

(一)政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例超过50%的建设项目;

(二)政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例为50%及以下,但政府或者国有企业事业单位拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(三)政府或者国有企业事业单位与非国有投资主体合作建设,政府或者国有企业事业单位将取得部分或者全部所有权的公共性、公益性建设项目;

(四)非国有资本投资主体投资建设,通过政府定价、特许经营等方式取得收益的公共性、公益性建设项目;

(五)法律、法规规定的其他需要开展审计的公共投资建设项目。

第三条  区审计局开展公共投资建设项目审计监督活动,适用本办法。

区审计局及审计人员依法独立行使审计监督职责,不得参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法进行审计监督的议事协调机构;不得参与招投标文件及合同洽商、工程设计变更审批、现场签证、材料设备认质定价、工程验收、质量评价、工程资金支付等与项目建设相关的决策、审批、管理活动。

第四条  区人民政府领导本区公共投资建设项目审计工作。区级有关部门、单位和个人应当协助、配合区审计局开展公共投资建设项目审计工作。

区发展改革委、区财政局等部门应将已批准的公共投资建设项目可研、立项、概预算审查、资金计划等行政审批文件及时抄送区审计局;区财政局、新城管委会、正阳工业园区管委会等项目单位应将批复的公共投资建设项目决算文件及时抄送区审计局。

区财政局应将公共投资建设项目审计所需人员经费、技术设备购置、业务技术鉴定、业务技术培训、委托咨询审计费用等经费纳入财政预算。

第五条  区审计局每年应当向区人民政府及上一级审计机关报告公共投资建设项目的审计情况。审计中发现重大问题,应当及时向区人民政府及上一级审计机关报告。

第二章  审计范围和管辖

第六条  公共投资建设项目审计的主要内容为:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)项目用地的取得和土地利用情况;

(三)建设资金筹集、管理、使用情况;

(四)合同签订、履行及变更等管理情况;

(五)工程造价控制情况;

(六)工程质量、安全管理、环境保护情况;

(七)投资项目的经济效益、社会效益、环境效益情况;

(八)特许经营活动情况;

(九)有关政策措施执行情况;

(十)法律、法规规定应当审计的其他内容。

第七条  公共投资建设项目审计应当重点关注和揭示下列事项:

(一)决策失误或者重复建设造成重大损失浪费;

(二)重大违法违规问题或者涉嫌犯罪线索;

(三)投资管理体制、机制或者制度方面的问题。

第八条  区审计局开展公共投资建设项目审计,应当根据项目建设的具体情况,确定项目的建设单位或者其委托进行建设管理的单位为被审计单位。

区审计局可以将与公共投资建设项目有关的可研、勘察、设计、环评、招标、施工、监理、供货、咨询等单位和个人列为审计调查对象。区审计局对审计调查对象与项目资金有关的财政、财务收支的真实性、合法性进行调查。

第九条  公共投资建设项目建设单位的财政、财务关系和国有资产监督管理关系隶属本区管辖的,由区审计局审计。不属于本区管辖的公共投资建设项目根据上级审计机关安排开展审计。

500万元(含本数)以上的公共投资建设项目由主管部门或者建设业主单位初审后报区审计局,区审计局对总投资额在500万元(含本数)以上的公共投资建设项目实施审计。

500万元以下的公共投资建设项目由主管部门或者建设业主单位内审,内审应由具备相应资质的专业人员或中介机构实施。主管部门或者建设业主单位按季度将30万元(含本数)以上500万元以下的公共投资建设项目内审结果报区审计局存案。区审计局对存案项目应按年度审计计划进行抽审。

第三章  审计实施

第十条  公共投资建设项目审计应当按计划实施。

凡属于区审计局审计范围的公共投资建设项目,有关部门、单位应在项目完成竣工验收后按季度向区审计局进行审计计划申报。

区审计局应当根据法律、法规、规章的规定和区人民政府、上级审计机关的要求及项目申报、备案情况,制定年度审计计划,年度审计计划应当明确被审计的建设项目、被审计单位、审计类型、审计时间等。

区审计局将编制的公共投资建设项目年度审计计划报区人民政府审核及市审计机关审批后执行。

区审计局应当将经批准的年度审计计划及时通知发展改革、财政、有关建设主管部门、项目建设单位和被审计单位。

第十一条  公共投资建设项目审计,根据审计的侧重以及项目建设的实施情况分为概(预)算执行情况审计、工程结算审计、竣工决算审计、跟踪审计等审计类型。

第十二条  纳入年度审计计划的公共投资建设项目具备下列条件后,区审计局应当开展审计:

(一)实施工程结算审计的项目,项目已办理工程结算并能提供本办法第十三条规定的与工程结算审计相关的资料;

(二)实施竣工决算审计的项目,已完成交(竣)工验收、编制工程决算并能提供本办法第十三条规定的与竣工决算审计相关的资料;

(三)其他类型的审计项目,按照年度审计计划确定的时间实施。

区审计局开展审计应当成立审计组,并向被审计单位发送审计通知书、资料提供要求等。

第十三条  区审计局根据审计工作需要,可以要求被审计单位提供下列资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),被审计单位应当在审计机关规定的期限内提供,不得拒绝、拖延,并对提供资料的真实性和完整性负责:

(一)建设项目的完工结算、决算资料,即经审核并签章完善的工程结算书、工程决算报表、自查报告等资料;

(二)建设项目的前期资料,即工程建设可研、初设及概算、施工图设计及预算、立项审批文件、建设用地规划许可、工程建设规划许可、施工许可等相关资料;

(三)项目用地资料;

(四)承发包资料,即招标限价编制、招投标文件、评标报告、中标通知书、合同谈判等相关资料;

(五)合同资料,即各类施工合同、材料设备采购合同、主要材料和设备的询价或调价资料、材料设备安装合同、勘察设计、工程监理、造价咨询服务合同等文件资料;

(六)结(决)算相关证明资料,即工程隐蔽检查资料、工程变更资料、工程索赔资料、现场签证资料、认质认价资料、交(竣)工验收资料等;

(七)工程价款支付、财务报表等与项目建设有关的财务会计资料;

(八)主管部门和相关单位出具的检测验收资料;

(九)签章完善的施工图及竣工图(纸质及电子文档);

(十)其他需要提供的有关文件资料。

第十四条  区审计局对纳入年度审计计划的项目应在建设业主单位结(决)算的基础上开展,对建设业主单位送审基础资料的完整性应进行审查。对建设业主单位提供资料不齐或不符合要求的项目,应向其提出补充完善的明确意见,在未补充完善之前不得实施审计。

第十五条  区审计局根据审计工作需要,可以要求审计调查对象提供与公共投资建设项目有关的资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),审计调查对象应当在审计机关规定的期限内提供,不得拒绝、拖延,并对提供资料的真实性和完整性负责。

第十六条  区审计局根据审计工作需要,可以要求与公共投资建设项目有关的行政管理机关提供与项目有关的资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),有关机关应当配合。

第十七条  区审计局开展公共投资建设项目审计,可以通过政府购买服务方式,在有法定资质的社会中介机构中建立目录库,并委托其中的社会中介机构或者聘请有关专业人员参与审计。

区审计局应当加强对委托的社会中介机构和聘请的专业人员的业务指导和监督管理。

区审计局使用委托的社会中介机构和聘请的专业人员的工作结果作为审计证据的,应当建立健全审查复核机制,并对利用其工作结果所形成的审计结论负责。

第十八条  区审计局委托的社会中介机构、区审计局聘请的专业人员应当具备下列条件:

(一)社会中介机构具有委托审计事项所需的资质,专业人员具有委托审计事项所需的专业技术职称、执业资格和职业胜任能力;

(二)近3年内未受过相关行政处罚或者行业自律组织处理;

(三)与参与审计的公共投资建设项目无利害关系,包括未参与公共投资建设项目的预算编制及审核、结算编制及审核、跟踪审计及过程控制咨询工作等。

第十九条  区审计局可以采取下列方式方法获取审计证据:

(一)通过检查、观察、询问、分析、外部调查、重新计算、拍照、录音、录像、复制等方法获取证据;

(二)通过无人机、卫星遥感、地质雷达等技术对公共投资建设项目实体进行检测获取证据;

(三)国家规定的其他取证方式方法。

第二十条  区审计局有权对社会中介机构出具的公共投资建设项目相关报告进行核查。

区审计局经与有关部门协商,可以将审计核查结果和有关部门的处理结果向社会公告。

第二十一条  区审计局派出审计组对有关事实认定的证据材料,应当送相关单位或者人员进行核实及确认。有关单位或者人员应当于证据材料送达之日起10个工作日内反馈意见并签名或者盖章。

不能取得签名或者盖章但不影响事实存在的,该证据材料仍然有效,审计人员应当注明。

第二十二条  公共投资建设项目概(预)算执行情况、工程结算、竣工决算审计,应当在审计通知书确定的审计实施日起6个月内出具审计报告。项目因情况特殊需要延长审计期限的,应当报经区审计局主要负责人批准。

第四章  审计结果和执行

第二十三条  区审计局按照审计署规定的程序和要求形成审计报告。审计报告内容应当包括:公共投资建设项目基本情况、审计事项评价、改进工作建议、有关问题的处理意见等。

第二十四条  区审计局认定被审计单位多计工程价款以及其他违反财政收支、财务收支规定的行为,依法应当给予处理、处罚的,根据有关法律、法规和本办法规定,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定。

第二十五条  区审计局在审计中发现有关单位和个人存在下列情形的,应当移送有关部门调查处理,有关部门应当将调查处理情况及时书面回复区审计局:

(一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等法律、法规的;

(二)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位不具备相应资质的;

(三)违规签证,重大设计变更或者现场签证未按照规定程序批准的;

(四)虚假计量(价)、工程质量、安全责任事故造成重大损失的;

(五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

(六)严重超合同工期、工程竣工后1年以上(含1年)不办理结(决)算、将不合格工程验收为合格工程的;

(七)因不可抗力或其他特殊原因确需调整投资额度,超概预算达到限定比例未按规定进行报批的;

(八)主管部门或者建设业主单位送审的公共投资建设项目审减率超过15%(含本数)的;

(九)违反法律、法规规定的其他情形。

第二十六条  区审计局在审计中发现有关人员违纪违法的案件线索,应当及时移送纪检监察机关或者司法机关调查处理。

区审计局应当与纪检监察、司法等机关建立案件线索移送、协查和信息共享机制,发挥监督合力。

第二十七条  区审计局作出审计决定后,应当送达被审计单位限期执行;审计决定需要有关部门、单位协助执行的,应当书面提请协助执行。

第二十八条  区审计局出具的公共投资建设项目竣工决算审计报告、审计决定应当作为有关部门批准竣工财务决算的依据。

第二十九条  区审计局应当自审计决定生效之日起3个月内检查审计决定的执行情况,督促被审计单位执行审计决定,及时整改审计发现的问题;被审计单位应当将审计决定执行情况在规定时限内书面报送区审计局。

第三十条  被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的,区审计局应当责令执行;逾期仍不执行的,区审计局可以申请人民法院强制执行。区审计局认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。

第三十一条  公共投资建设项目可以约定以区审计局的审计结论作为调整工程结算的依据,但应当在项目招标文件和建设施工合同中载明。

建设业主单位可以在招标文件和建设施工合同中明确:公共投资建设项目结算应经区审计局审计、建设单位或主管部门内审结果作为工程价款结算依据。

第五章  法律责任

第三十二条  有关单位和个人违反本办法的,由区审计局按照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》和《重庆市公共投资建设项目审计办法》(重庆市人民政府令第319号)的相关规定处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第三十三条  被审计单位对区审计局作出的公共投资建设项目有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对区审计局作出的公共投资建设项目有关财政收支的审计决定不服的,可以依法提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。

第六章  附    则

第三十四条  有关部门、单位在职责范围内开展公共投资建设项目内部审计,可以参照本办法执行。

第三十五条  本办法自印发之日起施行,《黔江区国家建设项目审计监督实施办法(试行)》(重庆市黔江区人民政府令第2号)同时废止。

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责任编辑:刘娅